Deutscher Freelancer Guide

Dieses Repository soll als Anlaufstelle für deutsche Freelancer im Bereich IT dienen. Selbstständigkeit ist kompliziert und manchnmal hat man das Gefühl, dass der Staat eher gege als mit einem arbeitet. Wenn man sich verselbstständigen möchte kommen Fragen wie Steuern, Versicherung und Organisation oft erst auf, wenn es schon zu spät ist. Hier soll ein Guide über Community-Arbeit entstehen, der es neuen Freiberuflern einfacher macht, diese ganzen Themengebiete zu navigieren.

Das ist ein lebendiges Dokument. Gesetze ändern sich und/oder sind nicht immer komplett nachvollziehbar. Falls du Anmerkungen, Korrekturen, Fragen oder Zusatzinformationen hast, beteilige dich bitte indem du ein Issue aufmachst oder ein Pull Request erstellst.

!Wichtig! Die hier bereitgestellten Informationen sollen nur als Richtlinen und generelle Informationen dienen. Es wird kein Anspruch auf Vollständigkeit oder Richtigkeit erhoben!

Steuern

Allgemeine Informationen

• Belegvorhaltepflicht: Belege müssen nicht eingereicht werden, auf Nachfrage aber bereit stehen¹

Voranmeldung

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Einkommenssteuer

• Versteuern des Gewinns (Einnahmen - Ausgaben)
• muss einmal jährlich gemacht werden
• Deadline: 30.09. des Folgejahres
• ELSTER: Anlage EÜR¹

Ausgaben

Alles was im Zusammenhang mit den Einnahmen steht kann als Ausgabe gewertet werden

• Hardware
• Internet
• Telefon
• Software-Lizenzen
• Abonements
• Reisekosten¹
  • Fahrtkosten (komplett)
  • Hotel (komplett)
  • Verpflegung (pauschale)

Pauschalen

Bei Pauschalen müssen keine Belege bereitstehen.

• Reiskosten & Reisekostenvergütung

Resourcen

• BAF Lohn- und Einkommenssteuerrechner

Umsatzsteuer

• Nur auf Leistungen für deutsche Klienten wird die Umsatzsteuer erhoben!

• Umsatzsteuervoranmeldung muss einmal pro Quartal abgegeben werden (bei Änderungen meldet sich das Finanzamt)

• Mit der Umsatzsteuervoranmeldung muss auch immer das angegebene Geld gleich überwiesen werden

• Wenn Fehler gemacht wurden kann eine berichtigte Umsatzsteuervoranmeldung abgegeben werden

• Am Jahresende muss die Umsatzsteuer-Erklärung abgegeben werden (Zusammenfassung der bereits agegebenen Umsatzsteuervoranmeldungen)¹

• Umsatzsteuer-Umrechnungskurs ausländische Währungen zum €

Vorsteuer

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Versicherung

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Crypto

Crypto als Bezahlung

• Vorzugsweise Stablecoins wie z.B. USDC oder USDT
• Es ist besser sie wenige Tage nach erhalten in Fiat umzutauschen um steuerliche Kopfschmerzen zu vermeiden
• Wenn die zwei oberen Punkte befolgt werden sollten keine Extra (Crypto)steuern anfallen¹

Vermögensverwaltung

Wenn Coins im Sinne einer Investition gekauft werden sollten die folgenden Punkte beachtet werden:

• Halten von einem Jahr oder mehr bedeutet dass keine Steuern auf die Gewinne gezahlt werden müssen
• Verkaufen vor dem ersten Jahr bedeutet dass die Gewinne in der Einkommenssteuer angegeben und versteuert werden müssen
• Verluste bei einem Verkauf im ersten Jahr können in der Einkommenssteuer von den zu versteuernden Gewinnen in Crypto abgezogen werden¹
• Nicht nur der Verkauf für Fiat sondern auch der Umtausch in andere Coins müsste versteuert werden

Footnotes

1. Gespräch mit Steuerberater 23.03.2023. ↩ ↩² ↩³ ↩⁴ ↩⁵ ↩⁶